MAPA – Análise das Demonstrações Contábeis – 53/2025

MAPA – ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS – 53/2025

Análise financeira das demonstrações contábeis

Já parou para pensar em, como analisar as demonstrações contábeis a partir das operações diárias das empresas?

As demonstrações contábeis refletem todas as movimentações financeiras e econômicas ocorridas no cotidiano das organizações. Por isso, é fundamental que essas operações, como compras, vendas, pagamentos e recebimentos, sejam registradas com precisão, de acordo com as normas contábeis vigentes.

A correta contabilização dessas transações permite que os contadores elaborem demonstrações confiáveis, como o Balanço Patrimonial e a Demonstração do Resultado do Exercício (DRE). A partir dessas informações, é possível realizar análises que indicam a saúde financeira da empresa, sua lucratividade, endividamento e capacidade de geração de caixa.

Você já consultou normas contábeis, como o CPC – Comitê de Pronunciamentos Contábeis, para entender como esses registros devem ser feitos? O conhecimento técnico das regras de reconhecimento, mensuração e evidenciação contábil é indispensável para que os relatórios financeiros sirvam como base para decisões estratégicas.

Portanto, a contabilidade não é apenas uma exigência legal, mas também uma ferramenta vital para análise e gestão empresarial. Através da análise das demonstrações contábeis, é possível transformar registros diários em informações valiosas para o planejamento e o controle organizacional.

ATIVIDADE PROPOSTA:

CASE: O contador da empresa Estilo e Charme Comércio de Roupas Ltda. precisa realizar a análise do Balanço Patrimonial por meio de indicadores financeiros extraídos das demonstrações contábeis.

Sua tarefa será auxiliar o contador em todas as etapas desse processo: calcular os principais indicadores e apresentar um diagnóstico preciso sobre a saúde financeira da empresa com base nas informações disponibilizadas nas demonstrações contábeis.

Essa análise é fundamental para embasar decisões estratégicas e garantir uma gestão financeira eficiente, alinhada às normas contábeis vigentes e às boas práticas de governança corporativa.

Com base no Balanço Patrimonial, pede-se:

Obs.: utilizar 2 (duas) casas decimais.

a) Liquidez Geral:

Realizar o cálculo da Liquidez Geral, apresentando detalhadamente a fórmula utilizada, os valores aplicados e o resultado obtido.

b) Liquidez Corrente:

Efetuar o cálculo da Liquidez Corrente, demonstrando a aplicação correta da fórmula, os dados utilizados e a conclusão do indicador.

c) Liquidez Imediata:

Apresentar o cálculo da Liquidez Imediata, especificando os componentes da fórmula, os números utilizados e o valor final do indicador.

d) Grau de Endividamento Geral:

Elaborar o cálculo do Grau de Endividamento Geral, informando claramente os elementos considerados e interpretando o resultado.

e) Composição do Endividamento:

Desenvolver o cálculo da Composição do Endividamento, detalhando os valores envolvidos e a proporção entre dívidas de curto e longo prazo.

f) Endividamento sobre o Patrimônio Líquido:

Realizar o cálculo do índice de Endividamento em relação ao Patrimônio Líquido, apresentando os dados utilizados e analisando o impacto sobre a estrutura de capital da empresa.

g) Análise do desempenho da empresa:

Elaborar um texto analítico com base nos indicadores financeiros calculados anteriormente, destacando os pontos fortes e fracos da situação econômico-financeira da empresa, e avaliando sua capacidade de pagamento, estrutura de capital e saúde financeira geral.